📘 Introduction
अगर आपने अपनी Income Tax Return (ITR) फाइल कर दी है और कुछ समय बाद आपको एक mail या post के ज़रिए एक document मिलता है, जिसमें लिखा होता है — “Notice under Section 142(1) of the Income Tax Act, 1961”, तो घबराने की ज़रूरत नहीं है।
यह notice किसी गलती का सबूत नहीं बल्कि tax department की तरफ़ से एक formal information request होती है।
यह article आपको step-by-step समझाएगा कि Section 142(1) Income Tax Notice क्या होती है, क्यों भेजी जाती है, इसका मतलब क्या होता है, और आप कैसे इसे सही तरीके से respond करें ताकि किसी penalty या legal issue का सामना न करना पड़े।
Table of Contents
⚖️ Section 142(1) क्या है? | What is Section 142(1)?
Section 142(1) Income Tax Act के अंतर्गत एक provision है जो Assessing Officer (AO) को यह अधिकार देता है कि वह किसी भी taxpayer से additional information, documents या explanation माँग सकता है, चाहे उसने ITR file किया हो या न किया हो।
सीधे शब्दों में — ये एक “Pre-assessment notice” होती है, जिसके माध्यम से department आपसे आपकी income, expenses या investments से जुड़ी details माँगता है ताकि वो आपके tax records verify कर सके।
इस notice के तीन प्रमुख उद्देश्य होते हैं:
- Return file करने के लिए कहना (अगर अब तक नहीं किया हो)
- Documents और Accounts माँगना (for verification)
- Additional written information माँगना (for clarification)
📅 कब आती है Section 142(1) Income Tax Notice?
आपको यह notice निम्न स्थितियों में मिल सकती है:
- ITR not filed: अगर आपने specified date तक ITR file नहीं किया हो।
- Incomplete information: अगर department को आपके ITR में कुछ missing data या mismatch मिले (Form 16, Form 26AS, AIS data आदि)।
- High value transactions: अगर आपके bank account, credit card या property purchase में unusual transactions देखे गए हो।
- Cross verification: department आपकी income और deductions cross-check करना चाहे।
👉 Example:
मान लिजिए आपने salary से ₹8 लाख की income दिखाई लेकिन आपके 26AS में ₹12 लाख का credit दिख रहा है, तो department आपसे clarification माँगेगा कि बाक़ी ₹4 लाख कहाँ से आए। यही काम Section 142(1) notice करती है।
📄 Section 142(1) Income Tax Notice में क्या होता है?
Section 142(1) notice आमतौर पर नीचे दी गई जानकारियाँ रखती है:
- Taxpayer का नाम और PAN number
- Assessment Year (जिस वर्ष के लिए notice आया है)
- Specific section mention (142(1))
- Documents या information की list जो माँगी गई है
- Response के लिए last date या timeline
- AO का नाम और designation
यह notice अब Income Tax E-filing Portal में “E-Proceedings Tab” के अंदर online भी view की जा सकती है।
💡 Section 142(1) Income Tax Notice का उद्देश्य | Purpose of Section 142(1) Notice
इसका मुख्य मकसद taxpayer से सही जानकारी एकत्र कर tax liability को accurately assess करना होता है।
यह department को यह जाँचने में मदद करती है कि आपकी declared income वास्तविक है या नहीं।
Example Scenario:
एक freelancer ने ₹10 लाख की income declare की लेकिन उसके bank transactions ₹18 लाख दिखा रहे हैं।
Department आपसे proof माँगेगा कि बाकी ₹8 लाख किस nature के थे (loan, gift या non-taxable income)।
🔍 Types of Section 142(1) Income Tax Notice
Department आमतौर पर तीन किस्म की notices भेज सकता है:
- For filing of ITR – अगर आपने return file नहीं किया तो AO कह सकता है कि within specified time ITR file करें।
- For producing accounts and documents – आपके बिज़नेस के खाते, expenses ledger, invoice या bills माँगे जा सकते हैं।
- For furnishing information – specific details जैसे assets, investments, TDS details आदि submit करने होते हैं।
🧠 कैसे देना है Section 142(1) Income Tax Notice का Reply?
Section 142(1) notice का जवाब देने के लिए आपको नीचे दिए चरणों का पालन करना चाहिए:
- Notice को ध्यान से पढ़ें – समझिए कि AO ने exactly क्या माँगा है।
- All documents collect करें – Form 16, Form 26AS, Bank Statements, Investment Proofs, Bills आदि।
- ITR Portal में login करें → ‘e-Proceedings’ section → “Submit Response” पर click करें।
- Reply upload करें – ZIP/PDF format में सभी relevant files attach करें।
- Acknowledgement save करें – Future reference के लिए।
- अगर case complex है (जैसे capital gain, foreign income आदि) तो CA से help लें।
⏳ Time Limit for Response of Section 142(1) Income Tax Notice
आमतौर पर 30 days का समय दिया जाता है, लेकिन कभी-कभी department कम समय भी दे सकता है।
अगर आप समय से response नहीं दे पाते तो AO “Best Judgment Assessment u/s 144” कर सकता है (मतलब department अपने अनुसार आपकी income आकलन करेगा)।
⚠️ Ignore करने के परिणाम | Consequences of Ignoring the Notice
Section 142(1) notice को ignore करना कभी भी सही option नहीं है। इसके निम्न परिणाम हो सकते हैं:
- Penalty under Section 271(1)(b): ₹10,000 तक।
- Best Judgment Assessment: आपकी income को department अपने estimate से assess कर देगा।
- Further Scrutiny u/s 143(2): आपका case full audit के लिए जा सकता है।
- Interest and Late fees: Sections 234A, 234B, 234C के अंतर्गत additional interest लग सकता है।
💬 Common Questions (FAQs)
Q1. 1. What is the Notice 142 1 of Income Tax Act?
Notice 142(1) Income Tax Act का एक inquiry notice है, जो assessment शुरू करने से पहले भेजा जाता है। इसमें taxpayer से financial documents, accounts, या ITR की missing details मांगी जा सकती हैं। यह notice इसलिए भेजा जाता है ताकि assessing officer आपकी income को सही तरीके से assess कर सके।
2. How do I respond to Section 142 1 notice?
Section 142(1) notice का जवाब देने के लिए Income Tax e-filing portal में login करें → e-Proceedings सेक्शन खोलें → Notice पढ़ें → मांगी गई जानकारी या documents upload करें → Response submit करें। Notice में बताई गई समयसीमा के भीतर reply करना जरूरी है।
3. What is the time limit for issuing notice under 142 1?
Section 142(1) notice assessment की प्रक्रिया शुरू होने से पहले किसी भी समय जारी किया जा सकता है। आम तौर पर यह notice तब आता है जब AO को आपकी ITR में information incomplete या doubtful लगती है।
4. How to understand the section 142(1) notice?
Section 142(1) notice समझने के लिए notice में दिए instructions और मांगी गई details को ध्यान से पढ़ें। इसमें AO यह बताता है कि आपको कौन से documents जमा करने हैं, कौन-सी जानकारियां missing हैं, या आपको personal attendance देनी है या नहीं।
5. What documents can be requested under § 142(1)?
Section 142(1) में निम्नलिखित documents मांगे जा सकते हैं:
Bank statements
Books of accounts
Salary slips / Form 16
Purchase–sale invoices
Investment proofs
Previous year ITR details
Any financial document related to income
अधिकांश मामलों में दस्तावेज़ आपकी declared income verify करने के लिए होते हैं।
6. What happens if I ignore a 142 notice?
142(1) notice को ignore करने पर AO आपके खिलाफ best judgment assessment कर सकता है। इसके अलावा penalty, interest और आगे legal action भी शुरू हो सकता है। कई मामलों में non-compliance से prosecution तक की संभावना रहती है। इसलिए इस notice को कभी ignore नहीं करना चाहिए।
📈 Real Life Example
एक employee ने FY 2023-24 में ₹9 लाख की salary declare की, लेकिन उसके bank account में ₹12 लाख के credit entries थे। IT Department ने Section 142(1) notice भेजा और पूछा कि बाकी ₹3 लाख कहाँ से आए।
कर्मचारी ने बताया कि ₹3 लाख parents से gift थे और proof attach किया। Department संतुष्ट हो गया और case close किया।
Moral – Transparent and timely response से आप आसानी से notice handle कर सकते हैं।
🧾 Preventive Tips | कैसे बचें Section 142(1) Notice से
- हमेशा time पर ITR file करें।
- Form 16, 26AS, AIS data match कर के return भरें।
- High value transactions (₹10 लाख से अधिक) report करें।
- Fake deductions या wrong claims से बचें।
- Proper document record रखें (3-6 साल तक)।
🌐 Source References (Official Links)
- IndiaFilings Guide on Section 142(1)
- ClearTax Article – Understanding Notice Under Section 142(1)
- LegalKart Tax Advisory Blog
🏁 Conclusion
Section 142(1) Income Tax Notice को ignore करना कभी भी सही नहीं है। यह department का एक साधन है आपसे स्पष्टता माँगने का।
अगर आप सही और ईमानदारी से response देते हैं, तो कोई भी legal problem नहीं आती।
हमेशा ध्यान रखें – “Timely compliance is better than tax penalty.”
✍️ Author’s Note (Econir Team)
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